mg娱乐场4355手机版货币资金内部控制办法(2019)
发布人:刘延  发布时间:2019-05-05   浏览次数:13

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师大财(2019)4号


关于印发《mg娱乐场4355手机版货币资金

内部控制办法》的通知

校内各单位:

mg娱乐场4355手机版货币资金内部控制办法》已经mg4355线路检测研究通过。现印发给你们,请遵照实行。

特此通知。

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2019429


mg娱乐场4355手机版货币资金内部控制办法

  第一章 总则

第一条 为了加强对mg4355线路检测货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据《中华人民共和国会计法》《内部会计控制规范-货币资金》(财会〔200141号)《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号)《河南省省级预算单位公务卡管理暂行办法》(豫财办库〔200714号)等法律法规,结合mg4355线路检测实际,制定本办法。

第二条 本办法所称货币资金是指mg4355线路检测所拥有的现金、银行存款和财政预算实行系统下达到mg4355线路检测的财政拨款额度等其他货币资金。

本办法所指的现金,特指人民币现钞和通过mg4355线路检测财务无现金支付系统转入个人银行卡的款项。

第二章 货币资金核算及管理岗位设置与分工

第三条 财务处设立审核制单、会计复核、出纳、出纳复核、稽核等岗位,负责mg4355线路检测货币资金及其收支业务的核算与管理。财务处长具体负责mg4355线路检测货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整。

第四条 现金出纳、银行出纳和出纳复核人员应具有良好的职业道德,忠于职守,清廉奉公,遵纪守法,客观公正,具备从事会计工作所需要的专业能力。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作。

第五条 现金出纳、银行出纳和出纳复核人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第六条 审核制单岗位

(一)认真审核各类原始凭证并编制记账凭证,做到会计科目使用正确、内容真实完整、金额准确无误。

(二)维护mg4355线路检测预算的严肃性,严格按照资金支出计划、预算支出范围、规定标准和用途使用资金。

(三)严格实行财务“一支笔”审批制度及大额资金支付审批程序。

第七条 会计复核岗位

(一)依法对记账凭证进行复核。复核内容包括:货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额是否准确,支付方式、支付单位是否妥当;会计分录是否符合规定的要求;摘要是否准确;有无超支等。

(二)复核人员要对重大、特殊的经济业务加强检查,要对审批手续是否完整、支出是否符合规定等进行重点审查,发现问题要及时报告。

第八条 现金出纳岗位

(一)严格遵守现金管理制度。不准超限额储存现金,严禁挪用和坐支现金,严禁白条充库,不得“公款私存”;3万元以上大额现金的存、取,须有保卫处人员同行。

(二)严格按照会计复核岗复核后的记账凭证,办理现金收付业务;及时核对现金库存余额,做到日清月结、账款相符,因工作失误造成的现金差错由经办人员如数赔偿。

(三)负责保险柜的使用保密工作,外出时要随时闭柜落锁,保险柜密码锁在下班时必须打乱。不得任意转交他人。

第九条 银行出纳岗位

(一)严格按照经会计复核岗复核后的记账凭证,办理无现金支付、网上银行和财政资金的收付结算业务。认真审核收款单位信息,确保发票单位与收款单位一致;网上支付要确保支付信息准确无误,手工或打印票据要保证内容齐全、大小写金额一致、银行预留印鉴完整。

(二)确保电子支付系统的安全,实行分级支付授权制度,妥善保管好所分管的银行预留印鉴、银行票据、发票专用章、支付密钥和密码器等。

(三)不得透支和签发空头支票,开错的支票要加盖作废章并妥善保管。严禁将银行账号出租、出借给其他任何单位或个人。

(四)定期编制资金余额表,与会计核算科核对财政支付系统余额,及时解决未达账项,保证收付的款项准确无误。

(五)负责各类收款票据的领取、保管、使用工作,规范使用各类票据。

第十条 出纳复核岗位

(一)认真核对银行出纳录入的信息(含财政支付数据),确保录入信息与会计科记账凭证相一致。按照权限审核大额资金的支付业务。

(二)做好银行对账工作,及时解决未达账项,保证收付的款项准确无误,及时编制银行余额调节表。

(三)加强银行账户管理,按要求参加账户年检;妥善保管和使用分管的银行预留印鉴、银行票据、发票专用章、支付钥匙和密码等。

第十一条 稽核岗位

(一)定期对库存现金进行抽查,检查是否有“白条”抵库、超库存存放、账款不符等现象。

(二)每月审查银行余额调节表、财政支付对账表,督促有关人员及时解决未达账项。

(三)检查银行预留印鉴、银行票据、发票专用章、支付钥匙和密码器、票据等保存是否适当。

(四)抽查大额资金支付凭证,重点检查审批手续、支付信息、授权支付实行过程等。

(五)审批限额内的大额资金支付款项。

第十二条 严禁未经授权的人员办理或接触货币资金业务。不得由一人办理货币资金业务全过程。

各岗位人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗。

出纳人员岗位调整时,应及时变更保险柜密码和网上银行支付密码。

第十三条 货币资金使用审批权限按《mg娱乐场4355手机版经济活动立项与支付管理办法》实行。

第三章 货币资金管理

第十四条 校内各单位取得的货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。

第十五条 加强银行账户的管理,严格按照中国人民银行《支付结算办法》等国家有关规定开立账户,办理存款、取款和结算。

定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题,及时处理。

第十六条 现金管理

(一)实行公务卡结算方式后,一般情况下的商品服务支出不再使用现金结算。属于下列情况的,经单位领导与财务部门审核同意后,可以继续使用现金结算。

1.按规定支付给个人的支出;

2.在县级以下(不包括县级)地区发生的公务支出;

3.在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的商业服务网点发生的单笔200元以下的支出;

4. 其他特殊情况确需使用现金结算的。

(二)其他特殊情况确需使用现金结算的,由经办人提前写出申请,报请财务“一支笔”和财务处同意后实行。

(三)库存现金要每日进行盘点,确保账款相符。

(四)财务处要按银行核定限额控制库存现金数量,一般不超过8000元,超限额的现金须及时解交银行。

第十七条 银行存款管理

(一)定期核对银行存款余额,按月编制《银行存款余额调节表》。《银行存款余额调节表》要经银行对账人员、出纳科科长签字并由稽核科科长确认,报财务处处长签字并送审计处审签,年末和相关银行存款账户银行对账单一起装订成册,归档保存。

(二)逐笔落实“未达账项”并及时处理,未达时间最多不得超过3个月。

(三)专人负责各银行账户之间款项调配、银行存款利息及银行贷款利息的管理工作,逐笔核对利息的计算期间、利率,避免银行计算错误造成损失。

(四)银行结算票据手工开出的,由银行出纳填写完整,加盖银行预留印鉴后,由银行外勤人员送开户行办理收付款业务。通过网上银行转账付款时,银行出纳录入支付信息后,提交银行出纳复核人员复核支付。

(五)票据存根附会计凭证后装订保存。

(六)严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证和没有真实交易的票据;不得无理拒绝付款。

第十八条 财政拨款额度收支管理

(一)收到财政资金额度时,在财政预算实行系统打印出额度到账通知书,连同相关资金拨付文件一起,及时入账。

(二)财政资金的使用,要严格实行国库集中支付的有关管理规定,由财务处校内预算统一管理使用。

(三)政府采购的支付申请,出纳人员应按照复核后的记账凭证,选择国资处推送过来的政府采购支付计划,根据合同支出项目确定支出经济分类、核对支付信息,经审核无误后送审计财科审核财政支出项目,提交省财政厅支付局实现支付。

(四)非政府采购的支付申请,出纳人员应按照复核后的记账凭证,选择匹配相应的财政拨款支出项目,经济分类、录入审核相关支付信息;财政直接支付提交相关电子附件,经审核无误提交送审。计财科审核财政支出项目是否准确,审核成功后由出纳复核人员签章、发送银行支付数据,在自助柜面系统完成支付。

(五)定期核对财政拨款的可用额度、支付额度、支付明细等,应按月编制《财政拨款额度对账表》,对账人员、出纳科科长签字并由稽核科科长确认,报财务处长签字。《财政拨款额度对账表》年终一起装订成册,归档保存。

第四章 财务印章和银行票据的管理

第十九条 财务专用章、银行预留印鉴的个人名章应由专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十条 财务印章的使用,按《mg娱乐场4355手机版财务印章管理办法》实行。

第二十一条 银行出纳负责银行票据的管理。要设立备查簿,分类记录银行票据的购买、保管、领用、注销、背书转让情况,防止空白票据的遗失和被盗用。

第二十二条 银行票据填写应真实、准确、完整、规范。作废票据要加盖“作废”章,全联、按序保存,经财务处处长签批后销毁。

第五章 监督和检查

第二十三条 出纳科科长负责货币资金的日常管理,稽核科科长负责货币资金的监督及检查。

第二十四条 财务处处长不定期组织有关人员盘点查库、核对银行账户,并对银行票据和收款票据的使用、保管情况进行监督检查。

第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。出纳人员不履行岗位职责,玩忽职守造成损失的,按有关规定处理。

第六章 附则

第二十六条 本办法自发布之日起实施。

第二十七条 本办法适用于财务处代理记账各帐套的货币资金管理。

第二十八条 本办法由财务处负责说明。原原《mg娱乐场4355手机版货币资金内部控制办法》(校财字〔20144号)同时作废。


 
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