省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案
发布人:刘延  发布时间:2016-12-01   浏览次数:1521
教财〔2016737

河 南 省 教 育 厅

关于印发省教育厅部门属预算单位

内部控制建设工作方案的通知


省属各高校、厅直属各单位(mg4355线路检测):

内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织目标实现的长效保障机制。自行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔201221号)发布实施以来,厅部门属各预算单位积极推进内部控制建设,取得了初步成效。但也存在部分单位重视不够、制度建设不健全、发展水平不平衡等问题。近日,财政厅依据十八届四中全会和财政部有关文件精神,印发了《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》(豫财会〔201617号),对我省行政事业单位内部控制提出了新的要求,现按通知精神,将《省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案》印发你们,请各单位(mg4355线路检测)务必提高认识,精心组织,细化方案,强化责任,齐抓共管,认真落实方案要求,保质保量完成工作任务,全面提高厅部门属预算单位管理服务水平和风险防范能力。


附件:1.省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案

2.省教育厅部门属预算单位内部控制联络员基本信息表

3.行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

4.《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》填表说明

5.行政事业单位内部控制基础性评价报告(参考格式


201699



附件1


省教育厅部门属预算单位内部控制建设

工作方案


为持续推进省教育厅部门属预算单位内部控制建设,不断提高管理水平,按照《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》(豫财会〔201617号)要求,结合教育实际,特制订省教育厅部门属预算单位内部控制建设工作方案。

一、工作目标

落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的引导意见》(财会〔201524号)、《河南省财政厅 河南省审计厅关于印发<河南省贯彻实施行政事业内部控制规范工作方案>的通知》、《河南省财政厅关于进一步推进行政事业单位内部控制建设实施基础性评价工作的通知》(豫财会〔201617号)等要求,明确教育厅部门属预算单位内部控制建设的总体要求、主要任务和保障措施,进一步强化内部控制建设,通过实施内部控制,提高厅部门属预算单位管理服务水平和风险防范能力,促进单位可持续、健康发展,更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

已经建立并实施内部控制的预算单位,进一步健全制度,提高实行力,完善进度措施,确保内部控制有效实施。尚未建立或内部控制制度不健全的预算单位,必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。到2020年,基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、实行有力、管理科学的内部控制体系,更好地发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

二、主要任务

1、开展内部控制基础性评价。内部控制基础性评价,是指单位在开展内部控制建设之前,或在内部控制建设的初期阶段,对单位内部控制基础情况进行的“摸底”评价。通过开展内部控制基础性评价工作,一方面,明确单位内部控制的基本要求和重点内容,使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数,围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面,旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节,有针对性地建立健全内部控制体系,通过“以评促建”的方式,推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

2、健全内部控制体系。按照内部控制要求,在主要负责人直接领导下,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,全面梳理业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略。有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法,加强对单位层面和业务层面的内部控制,实现内部控制体系全面、有效实施。根据自身的业务性质、业务范围、管理架构,按照决策、实行、监督相互分离、相互制衡的要求,科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程,切实做到分事行权、分岗设权、分级授权,并定期轮岗。同时,针对内部管理薄弱环节和风险隐患,特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位,合理配置权责,细化权力运行流程,明确关键控制节点和风险评估要求,提高内部控制的针对性和有效性。

3、促进内控信息公开。根据内部控制建立和实施的实际情况,按照基础性评价工作的要求开展内部控制建设评价,编制内部控制基础性评价报告,并作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开,通过面向单位内部和外部定期公开内部控制相关信息,逐步建立规范有序、及时可靠的内部控制信息公开机制,更好发挥信息公开对内部控制建设的促进和监督作用。

4、加强内部监督检查。建立健全内部控制的监督检查、自我评价和问责制度。通过日常监督和专项监督,检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节,进一步改进和加强内部控制。同时,将内部控制制度实施情况与干部考核、追责问责结合起来,促进自我监督、自我约束机制的不断完善。

三、工作步骤

1、制定工作方案(2016915日前)。全面启动本单位的内部控制基础性评价工作,结合本单位实际,制定周密详细、切实可行的工作方案或工作计划,积极组织好本单位的内部控制基础性评价工作。实施教育厅部门属预算单位内部控制建设联络员制度,各单位确定1名中层干部为联络员,负责内部控制建设的联络。实施方案和联络员基本信息表于2016915日前报省教育厅财务处内部控制建设指定邮箱(hnjynbkz@126.com)。

2、开展内部控制基础性评价工作(2016916-1010日)。各单位以《行政事业单位内部控制规范(试行)》为依据,在单位主要负责人的直接领导下,按照《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明(见附件3和附件4),组织开展内部控制基础性评价工作。

除行政事业单位内部控制基础性评价指标体系外,各单位也可根据自身性质及业务特点,在评价过程中增加其他与单位内部控制目标相关的评价指标,作为补充评价指标纳入评价范围。补充指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容作为特别说明项在《行政事业单位内部控制基础性评价报告》(参考格式见附件5)中单独说明。

3、健全内控制度阶段(1011-11月底)。各单位将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报,明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向。按照内部控制要求,在单位主要负责人直接领导下,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。

4、基础性评价总结报送(2016125日前)。各单位应于2016125日前,向省教育厅财务处以正式公函形式报送单位内部控制基础性评价工作总结报告,电子版同时发送至hnjynbkz@126.com。总结报告内容包括本单位开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。

5、评价报告报送(20173月底前)。各单位应当在内部控制基础性评价及内部控制完善的基础上,再次对本部门的内部控制基础情况进行综合性评价,最终形成本部门的内部控制基础性评价报告(参考格式见附件5),作为2016年决算报告的重要组成部分报送省教育厅财务处。

6、督导引导和检查(20169月起)。省教育厅将适时组织单位(mg4355线路检测)间的座谈和交流,促进单位(mg4355线路检测)间相学相长。并加强监督检查力度,与财政、审计、监察等部门形成监督合力。加强过程督导,对内部控制建设不到位的单位,督促整改,并将检查结果作为安排财政预算、实施绩效评价和中期财政规划的参考。对评价结果不真实的单位,一经查实,应严肃追究相关单位和人员的责任。在开展会计基础工作检查、会计信息质量检查时,将内部控制建立与实施情况作为监督检查的重要内容。对内部控制水平进行第三方评价,将评价结果分档排队,在厅部门属预算单位范围内予以通报,并呈报主要领导。

7、推广应用(2017年起)。对于内部控制实施工作较好,具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例,省教育厅将组织有关媒体进行宣传报道,在部门属预算单位间进行交流推广。

四、工作要求

1、提高认识。各单位(mg4355线路检测)要充分认识全面推进行政事业单位内部控制建设和实施内部控制基础性评价工作的重要意义,把制约内部权力运行、强化内部控制,作为当前和今后一个时期的重要工作来抓,通过“以评促建”的方式推动本单位(mg4355线路检测)内部控制水平的整体提升。同时,积极探索建立单位财务报告内部控制实施情况注册会计师审计制度,将单位内部控制建设纳入制度化、规范化轨道。

2、加强领导。单位主要负责人作为内控实施的第一责任人,要高度重视并全力支撑,切实担负起领导责任,保证内控规范的有效实施。各单位(mg4355线路检测)要成立由主要负责人任组长的内部控制建设领导小组(领导小组名单和实施方案、联络员基本信息表一同上报),充分发挥内控实施领导小组作用,统一部署。要在单位内部设置内控职能部门或者确定内控牵头部门和参与部门,建立牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合的联动机制。要结合实际细化工作方案,明确工作职责,健全工作机制,加强组织落实,积极推进,确保完成各项工作任务。

3、强化落实。内部控制建设涉及到单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,各单位(mg4355线路检测)要加强内部沟通、相互协调、形成合力、齐抓共管。要按照方案的总体要求、主要任务和时间表,做好前期部署、内部协调、进度跟踪、引导督促、宣传报道、信息报送等工作,全面完成内部控制基础性评价和完善工作,持续抓好内部控制建设。

4、加大宣传。要加大对单位内部控制建设及其成果的宣传推广力度,充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源,进行多层次、全方位的宣传报道,引导单位广大干部职工自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识,确保权力规范有序运行。同时,要加强对单位领导干部和工作人员有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训,为全面推进行政事业单位内部控制建设营造良好的环境和氛围。

附件2


省教育厅部门属预算单位内部控制

联络员基本信息表


单位

姓 名

职务

办公电话

手机

传真

电子邮箱








附件3

行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表

类别

评价指标

评价要点(分值)

评价得分

单位

层面

60分)

1.内部控制建设启动情况(本指标14分)

1.1成立内部控制领导小组,制定、启动相关的工作机制(4)


1.2开展内部控制专题培训(3)


1.3开展内部控制风险评估(3)


1.4开展组织及业务流程再造(4)


2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(本指标6分)

2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题(2分)


2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案,健全工作机制(2分)


2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作(2分)


3.对权力运行的制约情况(本指标8分)

3.1权力运行机制的构建(4)


3.2对权力运行的监督(4)


4.内部控制制度完备情况(本指标16分)

4.1建立预算管理制度(2)


4.2建立收入管理制度(2)


4.3建立支出管理制度(2)


4.4建立政府采购管理制度(2)


4.5建立资产管理制度(2)


4.6建立建设项目管理制度(2)


4.7建立合同管理制度 (2)


4.8建立决策机制制度(2)


5.不相容岗位与职责分离控制情况(本指标6分)

5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3)


5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3)


6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况(本指标10分)

6.1建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程(6)


6.2系统设置不相容岗位账户并体现其职权(4)


业务

层面

40分)

7.预算业务管理控制情况(本指标7分)

7.1对预算进行内部分解并审批下达(3)


7.2预算实行差异率 (4)


8.收支业务管理控制情况(本指标6分)

8.1收入实行归口管理和票据控制,做到应收尽收(2)


8.2支出事项实行归口管理和分类控制(2)


8.3举债事项实行集体决策,定期对账(2)


9.政府采购业务管理控制情况(本指标7分)

9.1政府采购合规(4)


9.2落实政府采购政策(2)


9.3政府采购方式变更和采购进口产品报批(1)


10.资产管理控制情况(本指标6分)

10.1对资产定期核查盘点、跟踪管理(4)


10.2严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产(2)


11.建设项目管理控制情况(本指标8分)

11.1履行建设项目内容变更审批程序(2)


11.2及时编制竣工决算和交付使用资产(2)


11.3建设项目超概算率(4)


12.合同管理控制情况(本指标6分)

12.1加强合同订立及归口管理(3)


12.2加强对合同履行的控制(3)


合计

100分)

评价总分




附件4

《行政事业单位内部控制基础性评价指标

评分表》填表说明


为引导行政事业单位顺利开展内部控制基础性评价工作,现将《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中的各指标和评价要点的操作细则,以及评价计分方法说明如下,供各单位在开展内部控制基础性评价工作中参考使用。

一、评价指标设置及分值分配

行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式,分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标,分别为60分和40分,合计100分。单位层面评价指标分为621项指标,业务层面评价指标分为615项指标。

二、评价操作细则

(一)单位层面指标(本指标共60分)

1.内部控制建设启动情况指标(本指标共14分)。

1.1 成立内部控制领导小组,制定、启动相关的工作机制。(分值4分)

评价操作细则:本单位应启动内部控制建设,成立内部控制领导小组(1分),由单位主要负责人担任组长(1分),建立内部控制联席工作机制并开展工作(1分),明确内部控制牵头部门(或岗位)(1分)。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.2 开展内部控制专题培训。(分值3分)

评价操作细则:本单位应针对国家相关政策,单位内部控制制度,以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的,本项只得1分;仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的,本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.3 开展内部控制风险评估。(分值3分)

评价操作细则:应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估,并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.4 开展组织及业务流程再造。(分值4分)

评价操作细则:应根据本单位“三定”方案,进行组织及业务流程梳理、再造,编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。

2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标(本指标共6分)。

2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题。(分值2分)

评价操作细则:单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议,但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的,本项只得1分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的,本项得2分。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案,健全工作机制。(分值2分)

评价操作细则:单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作(1分),负责建立健全内部控制工作机制(1分)。

通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。

2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。(分值2分)

评价操作细则:单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调,主持开展工作分工及人员配备工作,发挥领导作用、承担领导责任。

通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。

3.对权力运行的制约情况指标(本指标共8分)。

3.1 权力运行机制的构建。(分值4分)

评价操作细则:应完成对本单位权力结构的梳理,并构建决策科学、实行坚决、监督有力的权力运行机制,确保决策权、实行权、监督权既相互制约又相互协调。

通过查看会议纪要或相关文件确认。

3.2 对权力运行的监督。(分值4分)

评价操作细则:本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、实行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以校正和改进。

通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。

4.内部控制制度完备情况指标(本指标共16分)。

4.1 建立预算管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算实行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得0.5分。对于一个方面中包含两点的,如只涵盖其中一点,仍视为这个方面未涵盖,下同。

通过查看本单位已印发并实行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。

4.2 建立收入管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位收入(包括非税收入)管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并实行的收入管理制度确认。

4.3 建立支出管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并实行的支出管理制度确认。

4.4 建立政府采购管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并实行的政府采购管理制度确认。

4.5 建立资产管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并实行的资产管理制度确认。

4.6 建立建设项目管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分2分,每有1个方面未涵盖扣0.5分,直至扣完。

通过查看本单位已印发并实行的建设项目管理制度确认。

4.7 建立合同管理制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并实行的合同管理制度确认。

4.8 建立决策机制制度。(分值2分)

评价操作细则:本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖1个方面得1分。

通过查看本单位已印发并实行的决策机制制度确认。

5.不相容岗位与职责分离控制情况指标(本指标共6分)。

5.1 对不相容岗位与职责进行了有效设计。(分值3分)

评价操作细则:本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与实行、实行与信息记录、审核审批与监督、实行与监督等。满分3分,每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分,直至扣完。

通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。

5.2 不相容岗位与职责得到有效的分离和实施。(分值3分)

评价操作细则:针对本单位的各项经济活动,应落实所设计的各类不相容岗位与职责,形成相互制约、相互监督的工作机制。

通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的,该项得分,否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况,如果有相关问题,该项不得分。

6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标(本指标共10分)。

6.1 建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程。(分值6分)

评价操作细则:内部控制管理信息系统功能(简称系统功能)应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程,至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的,扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的,该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的,6.16.2两个要点均直接得0分。

通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统功能与内部控制制度要求对比确认。

6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。(分值4分)

评价操作细则:应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的,扣1分,直至扣完。

通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。

(二)业务层面指标(本指标共40分)

7.预算业务管理控制情况指标(本指标共7分)。

7.1对预算进行内部分解并审批下达。(分值3分)

评价操作细则:本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。

通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。

7.2 预算实行差异率。(分值4分)

评价操作细则:计算本单位近3年年度预算实行差异率的平均值,如差异率绝对值高于5%,应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关,则根据差异率结果进行评分:差异率绝对值在5-10%(含)的,得2分;10-15%(含)的,得1分;超过15%的,得0分。如差异率绝对值在5%以内(含)或产生差异率的原因与内部控制无关,则得4分。

计算公式:

通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。

8.收支业务管理控制情况指标(本指标共6分)。

8.1 收入实行归口管理和票据控制,做到应收尽收。(分值2分)

评价操作细则:本单位各项收入(包括非税收入)应由财会部门归口管理并进行会计核算;涉及收入的合同,财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符;按照规定设置票据专管员,建立票据台账;对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。

通过查看本单位相关制度,查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。

8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。(分值2分)

评价操作细则:本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责,并对支出业务事项进行归口管理;支出事项应实行分类管理,应制定相应的制度,不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限;明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求,明确内部审批表单要求及单据审核重点;通过对各类支出业务事项的分析控制,发现支出异常情况及其原因,并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。

通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。

8.3 举债事项实行集体决策,定期对账。(分值2分)

评价操作细则:按规定可以举借债务的单位,应建立债务管理制度;实行事前论证和集体决策;定期与债权人核对债务余额;债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。按规定禁止举借债务的单位,如存在举债行为,此项得0分。

通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。

9.政府采购业务管理控制情况指标(本指标共7分)。

9.1 政府采购合规。(分值4分)

评价操作细则:本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定实行。每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

9.2 落实政府采购政策。(分值2分)

评价操作细则:政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一项未按规定实行政府采购政策的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批。(分值1分)

评价操作细则:采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务,以及政府采购进口产品,应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

10.资产管理控制情况指标(本指标共6分)。

10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理。(分值4分)

评价操作细则:应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点,做到账实相符;对债权和对外投资项目实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分,直至扣完。

通过查看近1年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。

10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。(分值2分)

评价操作细则:本单位配置、使用和处置国有资产,应严格按照审批权限履行审批程序,未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借,也不得自行处置资产。

通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件确认。

11.建设项目管理控制情况指标(本指标共8分)。

11.1 履行建设项目内容变更审批程序。(分值2分)

评价操作细则:本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目,确需进行工程洽商和设计变更的,建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核,并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在1个建设项目不合规定变更的,扣1分,直至扣完。

通过查看近5年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认。

11.2 及时编制竣工决算和交付使用资产。(分值2分)

评价操作细则:本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算,并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。每存在1个建设项目未及时编制竣工验收决算的,扣1分;每存在1个建设项目未及时办理资产交付使用手续的,扣1分,直至扣完。

通过查看近5年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。

11.3 建设项目超概算率。(分值4分)

评价操作细则:计算近5年内本单位已完工的建设项目超概算率,如超概算率高于5%,应对产生超概算率的原因进行追查。如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关,则根据产生超概算率的情况进行评分:每存在1个建设项目超概算率高于5%的,扣2分,直至扣完。如与内部控制无关,则得4分。

计算公式: (建设项目决算投资额以经批复的项目竣工财务决算为准;在建设期间,调整初步设计概算的,以最后一次的批准调整概算计算)。

通过查看建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告等确认。

12.合同管理控制情况指标(本指标共6分)。

12.1 加强合同订立及归口管理。(分值3分)

评价操作细则:本单位应对合同文本进行严格审核,并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本,应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。每存在1个合同不合规定的,扣1分,直至扣完。

通过查看相关制度、随机抽查合同审批记录、会议纪要等确认。

12.2 加强对合同履行的控制。(分值3分)

评价操作细则:本单位应当对合同履行情况进行有效监控,明确合同实行相关责任人,及时对合同履行情况进行检查、分析和验收,如发现无法按时履约的情况,应及时采取应对措施;对于需要补充、变更或解除合同的情况,应按照国家有关规定进行严格的监督审查。每存在1个合同未对合同履行情况进行有效监控、或未对合同补充、变更、解除进行监督审查的,扣1分,直至扣完。

通过查看合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、变更或解除的监督审查记录等确认。

三、评价计分方法

1.所有评价指标均适用的参评单位,汇总各参评指标得分,即为参评单位的评价得分,满分为100分。

2.因参评单位不涉及某类业务,导致某项指标不适用的,其评价得分需要换算,换算公式如下:


附件5

行政事业单位内部控制基础性评价报告

(参考格式)

为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的引导意见》的有关精神,按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求,依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定,大家对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。

一、内部控制基础性评价结果

据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点,本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为      分,业务层面内部控制基础性评价得分为    分,共计      分。因存在不适用指标,换算后的得分为      分。

本部门在部门本级及所属单位各评价指标得分的基础上,计算各评价指标的平均分,加总得出以上综合性评价得分。本部门纳入本次内部控制基础性评价工作范围的单位共计    家。(本段仅适用于各中央部门)

本单位(部门)各指标具体得分情况如下表:

类别评价指标评价得分

单位

层面

60分)
1. 内部控制建设启动情况(14分)

2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(6分)
3. 对权力运行的制约情况(8分)
4. 内部控制制度完备情况(16分)
5. 不相容岗位与职责分离控制情况(6分)

6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10分)

业务

层面

40分)
7. 预算业务管理控制情况(7分)
8. 收支业务管理控制情况(6分)
9. 政府采购业务管理控制情况(7分)
10. 资产管理控制情况(6分)
11. 建设项目管理控制情况(8分)
12. 合同管理控制情况(6分)
100分)评价总分

在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中,存在扣分情况的指标汇总如下:

〔逐项列示存在扣分情况的评价指标、评价要点、扣分分值及扣分原因〕

二、特别说明项

(一)特别说明情况

本单位(部门/部门所属单位)内部控制出现问题,导致单位在经济活动中〔发生重大经济损失/引起社会重大反响/出现经济犯罪〕,特将相关情况说明如下:

〔具体描述发生的相关事件、影响及处理结果〕

〔如本单位(部门)未发生相关事件,填写“未发生相关情况”〕

(二)补充评价指标及其评价结果

本单位(部门/部门所属单位)根据自身评价需求,自愿将〔填写补充评价指标名称〕等补充评价指标纳入本次内部控制基础性评价范围。现将补充评价指标及评价结果说明如下:

〔具体描述各个补充评价指标的所属类别、名称、评价要点及评价结果等内容〕

三、内部控制基础性评价下一步工作

基于以上评价结果,本单位(部门)将〔描述与存在扣分情况的评价指标及评价要点相关的管理领域〕等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向,并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果:

〔逐项描述拟采取的进一步建立健全内部控制体系的工作内容、具体措施、工作责任人、牵头部门、预计完成时间等〕




单位主要负责人:〔签名〕            〔单位签章〕

                             XX单位

                             2016XXXX


 
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